Lieferketten-Audits – ESG Nachhaltigkeitsziele & bewährte Verfahren

Lieferketten- und ESG-Audits stehen zunehmend im Mittelpunkt der Art und Weise, wie Unternehmen Risiken managen, Compliance sicherstellen und sinnvolle Verbesserungen in ihren Lieferantennetzwerken vorantreiben. Da der regulatorische Druck zunimmt und globale Störungen weiterhin Schwachstellen aufdecken, benötigen Unternehmen klare, glaubwürdige Einblicke in die Praktiken der Lieferanten. Eine Gartner-Umfrage aus dem Jahr 2024 ergab, dass 42 % der Führungskräfte in der Beschaffung Lieferunterbrechungen als ihr größtes Risiko betrachten, was die Transparenz der Lieferantenleistung und -stabilität kritischer denn je macht.

Diese Audits sind zunehmend miteinander verbunden. ESG-Themen wie Arbeitsrechte, Emissionen und ethische Beschaffung haben eine direkte Auswirkung auf die Kontinuität der Lieferkette. Gleichzeitig prägt die Lieferkettenleistung die Fähigkeit eines Unternehmens, seine ESG-Engagements zu erfüllen. Für die heutigen Unternehmen ist das Verständnis des Zwecks und der Funktion jedes Audittyps der erste Schritt zum Aufbau einer Versorgungsbasis, die sowohl verantwortungsvoll als auch widerstandsfähig ist.

Wie Lieferketten- und ESG-Audits zusammenarbeiten

Obwohl ESG- und Lieferketten-Audits oft von separaten Teams oder Systemen verwaltet werden, verfolgen sie ein gemeinsames Ziel: die Identifizierung von Risiken, die Verbesserung der Leistung und die Sicherstellung der Rechenschaftspflicht im gesamten Betrieb und der Lieferantenbasis eines Unternehmens. Durch ein klares Verständnis des Bewertungsumfangs, der Kriterien und der Ziele jedes Audits können Unternehmen ESG-Überlegungen besser in die Lieferkettenstrategien integrieren und dabei ein agileres, transparenteres Liefernetzwerk schaffen.

Was ist ein Lieferketten-Audit?

Die Überprüfung der Lieferkettenaktivitäten sollte eine strukturierte Bewertung der Prozesse, Abläufe und Risiken sein, die sich über das Liefernetzwerk eines Unternehmens erstrecken, von der Rohstoffbeschaffung und -produktion über die Lagerhaltung, das Bestandsmanagement bis hin zum Endvertrieb. Ziel ist es, zu beurteilen, wie effizient und verantwortungsvoll sich Waren und Informationen durch die Lieferkette bewegen, und Lücken zu identifizieren, die zu unnötigen Verzögerungen und Überkosten führen oder ihre Versorgungsnetze gefährden könnten.

Je nach Bewertungsumfang kann ein Audit Ineffizienzen im Lagerbetrieb, Schwachstellen in Lieferantenregionen oder Möglichkeiten zur Reduzierung von Verschwendung und Verbesserung der Lieferleistung aufdecken. Es bietet auch Einblicke in Bereiche wie Gesundheit und Sicherheit, ethische Beschaffung und Umweltauswirkung.

Kritisch ist, dass Lieferketten-Audits es Entscheidungsträgern ermöglichen, von Annahmen zu Nachweisen überzugehen. Mit einem klaren Überblick darüber, was in ihren internen und externen Netzwerken passiert, können Unternehmen intelligentere Entscheidungen treffen, um Kontinuität und Rentabilität in einem sich entwickelnden Markt zu gewährleisten. Unabhängig davon, ob sie sich auf ein bestimmtes Thema oder die End-to-End-Lieferkette konzentrieren, sind Audits ein wichtiges Instrument für Transparenz und Widerstandsfähigkeit.

Was ist ein ESG-Audit?

Ein ESG-Audit ist eine formelle Überprüfung der Richtlinien, Praktiken und Leistungen eines Unternehmens in Bezug auf Umwelt-, Sozial- und Führungskriterien. Im Gegensatz zu allgemeinen Nachhaltigkeitsaudits, die sich oft auf interne Initiativen oder Berichterstattungsergebnisse konzentrieren, bewerten ESG-Audits, wie gut eine Organisation und ihre Lieferanten mit wesentlichen Risiken im Zusammenhang mit Klimaauswirkung, Arbeitsrechten, ethischem Verhalten und Transparenz umgehen. Der Bewertungsumfang eines ESG-Audits kann variieren, umfasst jedoch typischerweise:

Nachverfolgung von Emissionen
Energieverbrauch
Abfall- und Ressourcen-Management
Diversität und Inklusion
Gesundheit und Sicherheit
Maßnahmen zur Korruptionsbekämpfung
Regulatorische Compliance

Die ESG-Prüfung spielt auch eine kritische Rolle bei der Unterstützung obligatorischer und freiwilliger Rahmenwerke für die Berichterstattung, um Unternehmen dabei zu unterstützen, die sich entwickelnden Offenlegungspflichten zu erfüllen und sich an den Erwartungen der Stakeholder*innen auszurichten. Diese Audits schaffen eine strukturierte, datengestützte Grundlage für Rechenschaftspflicht und helfen, messbare Fortschritte und kontinuierliches Engagement für nachhaltige Praktiken nachzuweisen.

Da ESG-Faktoren in globalen Geschäftsstrategien priorisiert werden, werden sie zunehmend in breitere Programme für Lieferkettenmanagement integriert. Compliance wird nicht mehr streng an Lieferfristen oder Produktqualität gemessen – von Unternehmen wird erwartet, dass sie die Leistung der Lieferanten unter dem Gesichtspunkt der Umweltauswirkung und der ethischen Unternehmensführung bewerten. ESG-Audits tragen dazu bei, die Rechenschaftspflicht über die Unternehmensmauern hinaus zu erweitern und die Überwachung der Lieferanten an den langfristigen Nachhaltigkeitszielen, den Erwartungen der Investoren und den regulatorischen Anforderungen auszurichten.

Das Audit-Verfahren: Von der Planung zum Korrekturmaßnahmenplan

Das Audit-Verfahren soll aussagekräftige, genaue Erkenntnisse liefern, unabhängig davon, ob das Ziel darin besteht, die Lieferantenleistung zu bewerten, Nachhaltigkeitskennzahlen zu vergleichen oder operative Risiken aufzudecken. Ein gut durchgeführtes Audit hilft, Lücken in aktuellen Prozessen aufzudecken und bietet eine Struktur, um messbare, unternehmensweite Verbesserungen voranzutreiben. Zu den Schritten, die Sie vor Beginn Ihrer ESG- und Lieferketten-Audits erläutern sollten, gehören:

Definition des Bewertungsumfangs und der Kriterien: Klären Sie, was geprüft werden soll und warum. Dazu gehören die Festlegung von Zielen, die Auswahl relevanter Kennzahlen und die Identifizierung, welche Teile der externen Lieferkette und der internen Organisation in die Überprüfung einbezogen werden.
Erstellung des Audit-Plans: Erstellen Sie einen strukturierten Plan, um die Durchführung des Audits zu steuern. Die Teams sollten sich auf Verantwortlichkeiten, Zeitpläne und die Art und Weise, wie die Ergebnisse erfasst werden, abstimmen, um die Konsistenz über alle Audit-Standorte hinweg zu gewährleisten.
Erfassen und Analysieren von Daten: Sammeln Sie Informationen mithilfe von Checklisten, Standortbesuchen, Befragungen und Dokumentationsüberprüfungen. Daten müssen in einem standardisierten Format erfasst werden, um Zuverlässigkeit zu gewährleisten und klare Vergleiche zu unterstützen.
Berichten Sie klar über die Ergebnisse: Übersetzen Sie die Ergebnisse in einen prägnanten, strukturierten Bericht. Ziel ist es, Probleme an die Oberfläche zu bringen und internen Teams und Stakeholder*innen die nötigen Einblicke zu geben, um Maßnahmen zu ergreifen.
Korrekturmaßnahmen durchführen: Identifizieren Sie spezifische Folgemaßnahmen, bestimmen Sie die Inhaber*innen und legen Sie Fristen für die Lösung fest. Der Fortschritt sollte überwacht und dokumentiert werden, um sicherzustellen, dass Verbesserungen nicht vor dem Bericht Halt machen.

Gut gemachte Audits schaffen eine Rückkopplungsschleife, bewegen das Ganze gleichzeitig vorwärts und sind nicht nur eine Momentaufnahme der aktuellen Umstände. Sie helfen Unternehmen, interne Kontrollen zu stärken, klarere Erwartungen an Lieferanten zu stellen und Nachhaltigkeits- und Risikoziele operativer zu verankern.

Erstellen einer umfassenden Checkliste für Lieferketten- und ESG-Audits

Audit-Kriterien sollten über oberflächliche Compliance-Prüfungen hinausgehen. Um effektiv zu sein, müssen sie bewerten, wie ein Unternehmen und seine Lieferanten in Bezug auf wichtige ökologische, soziale und ethische Dimensionen arbeiten. Diese Kategorien bestimmen, was gemessen wird, was als Risiko gilt und wo Änderungen vorgenommen werden müssen. Eine gründliche Checkliste hilft Unternehmen, Berichterstattungspflichten zu erfüllen und Lieferanten an aussagekräftige Standards zu halten.

Ökologische Kriterien

Ökologische Kennzahlen erfassen, wie Unternehmen ihre Ressourcen verwalten, Umweltschäden minimieren und sich an klimabedingte Risiken anpassen. Zu den Kriterien können der Energie- und Wasserverbrauch, die Praktiken zum Umgang mit Abfall, die Kontrolle der Umweltverschmutzung und die Art und Weise, wie Materialien beschafft und entsorgt werden, gehören. Diese Bewertungen bieten einen kritischen Einblick in die Compliance und die längerfristige Ausrichtung auf Nachhaltigkeit.

eine der drängendsten herausforderungen bei ökologischen kennzahlen ist die CO₂-berichterstattung. Während viele Unternehmen die Emissionen von Scope 1 und Scope 2 verfolgen, haben die meisten Probleme mit Scope 3 (die Emissionen, die an ihre Lieferkette gebunden sind.) diese emissionen machen etwa 75 % des CO₂-fußabdrucks eines unternehmens aus, aber 80 % der unternehmen geben an, dass sie nur begrenzte einblicke in diese stufe haben. um diese lücke zu schließen, wenden sich viele unternehmen CO₂-bewertungslösungen zu, die eine emissionsverfolgung auf der stufe der lieferanten ermöglichen und zuverlässige scope-3-daten liefern, um interne ziele und externe berichterstattung zu unterstützen.

Soziale Praktiken und Arbeitspraktiken

Sozial- und Arbeitsaudits bewerten, wie Unternehmen mit Menschenrechtsrisiken in ihren Wertschöpfungsketten umgehen. Die Prüfer schauen sich die Arbeitsbedingungen, die Gesundheits- und Sicherheitspolitik und die Einhaltung der Arbeitsstandards in allen Regionen und Ebenen genau an. Zwangsarbeit und moderne Sklaverei sind ein kritischer Schwerpunkt – Audits bewerten, ob Lieferanten auf Hochrisikoindikatoren überprüft werden und ob Abhilfeprotokolle existieren, wenn Verstöße aufgedeckt werden.

Unternehmen müssen in diesem Bereich mehr als gute Vorsätze zeigen und eine aktive Sorgfaltspflicht nachweisen. Dazu gehören dokumentierte Risikobewertungen, Beschwerdemechanismen für Arbeitskräfte und die Nachverfolgung von Korrekturmaßnahmen. Diese Praktiken sind unerlässlich, um eine ethische Beschaffung zu gewährleisten und das Wohlbefinden der Arbeitskräfte in großem Maßstab zu sichern.

Ethische Führung und Compliance

Führungsaudits bewerten, wie gut ein Unternehmen ethische Geschäftspraktiken durchsetzt und regulatorische Standards einhält. Dazu gehört die Überprüfung der Richtlinien zur Bekämpfung von Korruption und Bestechung, der Finanz- und ESG-Offenlegungen sowie der Lieferantendokumentation. Audits können auch die Aufsicht auf Vorstandsstufe, interne Rechenschaftsstrukturen und den Umgang von Unternehmen mit Interessenkonflikten untersuchen.

Transparenz ist ein wichtiger Fokus auf dieser Stufe. Organisationen müssen nachweisen, dass Entscheidungsprozesse nachvollziehbar sind und der Input der Stakeholder*innen berücksichtigt wird. Starke Führungspraktiken tragen dazu bei, rechtliche Risiken und Reputationsrisiken zu reduzieren und ein glaubwürdiges ESG-Engagement zu unterstützen.

Risiken und Schwachstellen der Lieferkette

Unterbrechungen der Lieferkette, sei es durch Klimaereignisse, Änderungen der Vorschriften oder geopolitische Instabilitäten, können den Betrieb ohne Vorwarnung entgleisen lassen. Deshalb ist es wichtig, nicht nur zu bewerten, wie sich eine Lieferkette unter normalen Bedingungen verhält, sondern auch, wie exponiert sie ist, wenn etwas schief geht. Risikofokussierte Audit-Kriterien untersuchen, ob ein Unternehmen seine Lieferbasis über die erste Ebene hinaus kartiert, Lieferanten oder Regionen mit hohem Risiko gekennzeichnet und kritische Abhängigkeiten identifiziert hat, die eine Bedrohung für die Geschäftskontinuität darstellen.

Unternehmen sollten auch das Vorhandensein und die Fälligkeit von Notfallplänen bewerten. Gibt es eine dokumentierte Strategie für die Umleitung von Sendungen, die Beschaffung von alternativen Lieferanten oder die Aufrechterhaltung der Produktion während eines Stillstands? Werden diese Pläne regelmäßig getestet und aktualisiert?

Ein starkes Audit behandelt ein Risiko nicht als abstraktes Konzept. Es zeigt auf, wo sich die Schwachstellen befinden, und bewertet, ob sie aktiv gemanagt werden. Diese Transparenz hilft Unternehmen, solide Strategien für das Risikomanagement in der Lieferkette zu entwickeln und die Widerstandsfähigkeit aufzubauen, die erforderlich ist, um sich in Echtzeit anzupassen.

Leistungskennzahlen der Lieferkette

Während Kennzahlen von Nachhaltigkeitsaudits für ein umfassendes Lieferketten-Audit unerlässlich sind, steht die operative Leistung oft im Mittelpunkt. Dies gilt insbesondere für Unternehmen, die Ineffizienzen erkennen und Kosten kontrollieren möchten. Die Audits sollten eine Bewertung der wichtigsten Leistungsindikatoren (KPIs) umfassen, die die Gesundheit, die Geschwindigkeit und die Konsistenz der Lieferkettenabläufe widerspiegeln. Zu den gängigen KPIs gehören:

Quote der termingerechten Lieferung
Zuverlässigkeit der Vorlaufzeit
Bestandsgenauigkeit
Kostenabweichung und Materialabfall
Qualitätsmängelquoten
Kapazitätsauslastung
Reaktionsfähigkeit der Lieferanten
Logistische Effizienz (d. h. Routenoptimierung oder Versandkonsolidierung)

Diese Kennzahlen geben Unternehmen einen Einblick, wo Verzögerungen auftreten, wie gut Lieferanten die Erwartungen erfüllen und ob operative Entscheidungen mit den strategischen Zielen übereinstimmen. In Kombination mit ESG-fokussierten Kriterien schaffen sie ein vollständigeres Bild der Lieferkettenleistung.

Audit-Herausforderungen meistern: Bewährte Verfahren für einen nachhaltigen Fortschritt

Selbst die besten Audit-Programme stehen bei der Umsetzung vor Herausforderungen. Daten sind oft auf verschiedene Plattformen verstreut. Lieferanten fehlen möglicherweise die Kapazitäten – oder der Anreiz –, um konsistent oder transparent auf Audits zu reagieren. Interne Teams können Schwierigkeiten haben, funktionsübergreifend zu koordinieren, insbesondere wenn Audits mehrere Regionen oder Kategorien umfassen. Aber diese Barrieren sind kein Grund, zurückzufahren. Sie sind ein Signal, dass sich das Audit-Verfahren weiterentwickeln muss.

Die folgenden bewährten Verfahren helfen dabei, Audit-Programme zu Antriebskräften der kontinuierlichen Verbesserung zu machen:

Klare, abgestimmte Ziele setzen: Ziele sollten im Voraus definiert und auf die Geschäftsprioritäten zugeschnitten werden. Die Ausrichtung auf ESG-Ziele, Risikoexposition und Compliance-Anforderungen trägt dazu bei, dass Lieferketten-Audits Erkenntnisse liefern, auf die Teams reagieren können.
Priorisieren, was am wichtigsten ist: Ein risikobasierter Ansatz ermöglicht es Unternehmen, sich auf Bereiche mit der größten potenziellen Auswirkung zu konzentrieren, z. B. Lieferanten in Hochrisikoregionen, Kategorien mit Verstößen in der Vergangenheit oder Vorgänge, die an regulatorische Anforderungen gebunden sind.
Schutz der Audit-Unabhängigkeit: Erkenntnisse haben nur dann einen Wert, wenn sie die Realität widerspiegeln. Unabhängig davon, ob Audits von Dritten oder internen Teams durchgeführt werden, sind Objektivität und Zugang kritisch, um genaue, glaubwürdige Bewertungen zu gewährleisten.
Umsetzung strukturierter Aktion: Korrekturmaßnahmenpläne sollten definierte Zeitpläne, Verantwortliche und Erwartungen für die Nachverfolgung enthalten. Fortschritte müssen überwacht und durchgesetzt werden und dürfen nicht vorausgesetzt werden.
Nutzung der richtigen Tools: Digitale Plattformen bieten eine Kartierung der Lieferkette, um die Dokumentation zu zentralisieren, das Audit-Scoring zu standardisieren und den Leistungsvergleich zwischen Lieferanten und Regionen zu vereinfachen.

Wenn Lieferketten- und ESG-Audits in breitere Nachhaltigkeits- und Risikomanagementstrategien integriert werden, werden sie zu einer Grundlage für das kontinuierliche Engagement von Lieferanten, die Leistungsverfolgung und messbare ESG-Fortschritte. Das Ziel besteht nicht nur darin, Schwachstellen zu identifizieren, sondern einen strukturierten Weg zu stärkeren, verantwortungsvolleren Lieferketten zu schaffen.