Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR)

Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR)

Institutionele beleggers, verzekeringsmaatschappijen, pensioenfondsen en vermogensbeheerders die in de EU actief zijn, moeten voldoen aan de rapportagevereisten die door de SFDR worden opgelegd. Alle financiële marktdeelnemers waarvan de producten in de EU op de markt worden gebracht, zijn wettelijk verplicht om transparante en nauwkeurige gegevens te verstrekken over de ESG-prestaties van het beleggingsfonds.

De scope van de rapportage hangt af van de classificatie van het fonds. De SFDR onderscheidt drie categorieën van informatieverschaffing op basis van de mate waarin het fonds rekening houdt met duurzaamheidsrisico's, of het sociale en milieudoelen bevordert en of het een duurzame beleggingsdoelstelling heeft. Dit betekent dat beleggingsfondsen in aanmerking komen voor één van de drie categorieën:

Categorie artikel 6: fondsen die geen ESG-doelstellingen promoten en geen prioriteit geven aan duurzaamheid in hun beleggingsstrategie.

Categorie artikel 8 (ook bekend als 'lichtgroen'): fondsen die beleggingen met positieve sociale en milieukwaliteiten bevorderen, maar geen duurzame beleggingsdoelstelling hebben.

Categorie artikel 9 (of 'donkergroen'): fondsen die een duurzame beleggingsdoelstelling hebben, waarbij het grootste deel van de portefeuille uit ESG-gerichte beleggingen bestaat.

Beleggingsfondsen mogen zelf beslissen in welke categorie ze willen vallen, zolang ze maar kunnen voldoen aan de rapportagecriteria die voor de gekozen categorie zijn vastgesteld. Artikel 8- en artikel 9-fondsen moeten rapporteren over de aanpassing van hun duurzame beleggingen aan de EU Taxonomie.